Technologie wird weltweit von Wirtschaftsprüfungsgesellschaften eingesetzt. Bei Circit arbeiten wir mit Wirtschaftsprüfungsgesellschaften zusammen, die dabei eine Vorreiterrolle einnehmen und Prozesse teamübergreifend umsetzen. John Toon, Leiter Technologiestrategie bei Beever and Struthers, war bei uns zu Gast, um im Rahmen eines Kamingesprächs darüber zu sprechen, während unseres jüngsten Webinars zum Thema „Prüfprozesse optimieren: Wie Technologie Innovationen vorantreibt.“
Im Frühsommer, wurde John vom ICAEW interviewt in einem Artikel, der sich auf technologische Herausforderungen und Chancen in der Wirtschaftsprüfung konzentrierte. Als anerkannte Stimme zu diesem Thema wurden Johns Fachwissen und sein Beitrag auch während unseres Kamingesprächs sehr geschätzt.
Wir haben fünf Schlüsselthemen behandelt: Kundenerwartungen, Teamerwartungen, Analysen, Automatisierungen und Open Banking. Da die Hochsaison bevorsteht, ist es relevanter denn je geworden, all diese Elemente der Wirtschaftsprüfung zu betrachten und wie Technologie sie unterstützen, beeinflussen und voranbringen kann.
Wir haben die 5 wichtigsten Erkenntnisse aus jedem dieser Themen für Wirtschaftsprüfungsleiter zusammengestellt. Das vollständige Webinar kann weiter unten auf dieser Seite angesehen werden.
Was ist Open Banking?
Bevor wir beginnen, wollten wir noch einmal darlegen, was Open Banking ist und welche Auswirkungen es auf die Wirtschaftsprüfung hat.
Open Banking, oder PSD2, gibt es seit 2016. Die Idee dahinter ist, den Wettbewerb, die Innovation und die Sicherheit im Bankensektor zu erhöhen und uns zu einer stärker digitalisierten Arbeitsweise zu bewegen.
Welche Rolle spielen wir dabei? Circit ist ein Kontoinformationsdienstleister (AISP) und wir sind direkt von der Zentralbank und der Financial Conduct Authority zugelassen. Im Rahmen von Open Banking können wir uns über API-Verbindungen direkt mit den Banken verbinden. Das bedeutet, wir können sofortigen Zugriff auf Salden und Transaktionen, wodurch ein höheres Maß an Vertrauen geschaffen wird, da Kassenbestände bestätigt werden können und die Unternehmensfortführung bis zum Zeitpunkt der Prüfungsbestätigung beurteilt werden kann.
Erkenntnis 1: Kundenerwartungen
Fazit: Covid hat die Kundenerwartungen in eine digitale Denkweise überführt, wo sie zunehmend erwarten, Prüfungsdaten bereits vor dem Engagement bereitzustellen. Von den vom Kunden bereitgestellten Listen bis hin zu Hauptbuch-Datensätzen können Wirtschaftsprüfungsgesellschaften die aktuelle Veränderung als Chance nutzen, um Abläufe zu optimieren, indem sie frühzeitig und digital mit den Kunden in Kontakt treten.
Johns Einblicke: „Immer mehr Kunden wollten nach Covid, dass wir uns auf digitaler Ebene engagieren – sie bevorzugen diesen Ansatz. Anstatt einer riesigen Liste von benötigten Dingen können sie die Angelegenheiten in ihrer eigenen Zeit erledigen.
Abgesehen davon gibt es ein allgemeines Bewusstsein dafür, dass Analysen ein Teil des Prüfungsprozesses werden. Wir sehen langsam aber sicher, wie Kunden sich engagieren und uns fragen, wie unser analytischer Prüfungsansatz aussehen wird und welche Tools wir verwenden. Es ist gut, dass Produkte wie Circit verfügbar sind, die uns auf der analytischen Seite unterstützen können.“
Erkenntnis 2: Teamleistung
Fazit: Die Stakeholder innerhalb des Teams sollten frühzeitig eingebunden werden. Die zentrale Frage, die vor der Implementierung beantwortet werden muss, lautet: „Was muss das Team wissen und tun?“.
Die Einführung neuer Technologien schafft Möglichkeiten, Prozesse zu hinterfragen und neue transformative Ressourcen zu identifizieren, aber letztendlich sollte der Fokus auf der Steigerung der Prüfungsqualitätliegen. Technologie kann Wirtschaftsprüfern ermöglichen, die Arbeit zu erledigen, für die sie qualifiziert sind, indem sie ihre Zeit von manuellen Aufgaben wegleitet und ihnen mehr Raum gibt, sich auf Erkenntnisse und Beratungsleistungen für Kunden zu konzentrieren.
Johns Einblicke:
„Als wir Circit sahen, waren wir begeistert, was es alles leisten konnte. Aber wir mussten einen Schritt zurücktreten und überlegen, wie wir den Prozess betrachten sollten: Wer sind die Schlüsselpersonen, die involviert werden müssen? Wie sammeln wir die benötigten Informationen und wie bekommen wir sie ins System? Wie gestalten wir die Implementierung so einfach wie möglich? Wir haben uns mit unseren internen Stakeholdern (Prüfungsteam, Prüfungsleiter, Partner) ausgetauscht und überlegt, wie wir die Dinge verbessern können. Wir haben auch nach der Implementierung nicht aufgehört, sondern uns vergewissert und kontinuierlich neu bewertet.“
Erkenntnis 3: Analysen
Fazit: Datenanalyse in der Wirtschaftsprüfung geht über Visualisierungen hinaus in Balken- und Kreisdiagrammen. Unternehmen, einschließlich Beever and Struthers, verschieben die Grenzen der Datenanalyse in der Wirtschaftsprüfung. Von der Einstellung von Datenwissenschaftlern bis zur Nutzung offener APIs konzentrieren sich diese Wirtschaftsprüfungsgesellschaften auf Kundenaufträge, um die Hauptbuchdaten, Barzahlungen und Dokumentationen der Kunden in Datensätze umzuwandeln. All dies mit dem Ziel, ihre Teams zu befähigen, analytischer und neugieriger zu sein, wenn es um das Wichtigste geht: die Prüfungsqualität.
Johns Erkenntnisse: „Als Unternehmen außerhalb der Top 10 sind wir auf Methodenanbieter und Dienstleister auf dem Markt angewiesen, die uns die notwendigen Tools zur Verfügung stellen, um unsere Arbeit zu erledigen und die Vorschriften einzuhalten. Wenn die Methodenanbieter mit den technologischen Veränderungen nicht Schritt halten, während die FRC und ICAEW von den Prüfern erwarten, dass sie es tun, dann gibt es da eine kleine Diskrepanz. Das ist eine Herausforderung, die es zu meistern gilt.“
Einblick 4: Automatisierung
Fazit: Automatisierung ist die zunehmende Mechanisierung und Digitalisierung von Aufgaben, die historisch gesehen manuell und repetitiv waren. Unternehmen können damit beginnen zu untersuchen, wie Datensätze direkt aus der Quelle bezogen werden können. Dies kann aus dem System eines Kunden oder aus den Barzahlungen einer Bank erfolgen. Der Bezug von Daten direkt aus der Quelle mit Unterstützung von Verified Transactions von Circit erzeugt zum Beispiel standardisierte Formate und schafft Möglichkeiten, die Datenerfassung in Analysemodelle zu untersuchen, anstatt manueller Eingabe oder Datenformatierung.
Johns Erkenntnisse: „Für jede einzelne unserer Prüfungen werden wir nun die Hauptbuchdaten erfassen. Wir gehen dazu über, immer mehr Open-Banking-Daten zu nutzen. Es gibt Einschränkungen, da nicht alle Banken verfügbar sind, aber wir versuchen zunehmend, diese Hauptbuchdaten mit den Bankdaten zu verknüpfen. Das ist enorm leistungsstark und erspart uns eine Reihe anderer Tests, die wir durchführen mussten.“
Einblick 5: Open Banking
Fazit: Open Banking ist ein entscheidender Wandel, der bereits im Gange ist. Bedeutende Möglichkeiten wie AML (Geldwäschebekämpfung) und die Verifizierung von Geldern erweitern die für die Prüfung verfügbaren Tools. Allerdings sind Glaubwürdigkeit und Vertrauen entscheidend. Bei der Betrachtung von Open-Banking-Tools ist es wichtig zu wissen, ob der Anbieter ein AISP (Kontoinformationsdienstleister) ist. Dieser Goldstandard verschafft Ihrem Team und Ihren Kunden sofortigen Zugang zu den direkt regulierten und über den Informationsfluss informierten Anbietern.
Johns Erkenntnisse: „Es ist wichtig, dass ein Kontoinformationsdienstleister (AISP) direkt reguliert ist, wie Circit. Das bedeutet, dass bei deren Nutzung die Daten ohne Einschaltung eines weiteren Drittanbieters zur Informationsbeschaffung gewonnen werden können. Die Nutzung eines Drittanbieter-Aggregators kann für Kunden verwirrend und herausfordernd sein, da sie an eine andere Partei weitergeleitet werden, bevor sie zur Bank gelangen, um Daten zu extrahieren. Das kann potenziell ein Glaubwürdigkeits- und Vertrauensproblem schaffen.“
Fazit
In Gesprächen mit Branchenführern und Regulierungsbehörden wurde unbestreitbar bestätigt, dass Technologie in Auditprozessen ist heute allgegenwärtig. Von den bevorstehenden Änderungen an ISQM1 bis hin zu Ländern, die Open Banking einführen, sind die Möglichkeiten zur Nutzung neuer Technologien vielfältig und für viele Wirtschaftsprüfungsgesellschaften potenziell entmutigend. Bei der Implementierung neuer Technologien gibt es besondere Herausforderungen zu bewältigen, insbesondere in Bezug auf Mandanten, Audit-Teams, Automatisierung, Analysen und die Nutzung von Open Banking.
Wenn dieser Prozess gut geplant und durchdacht umgesetzt wird, sind die Vorteile in Bezug auf Zeitersparnis und Kundenzufriedenheit unbestreitbar. Bei Circit freuen wir uns, der vertrauenswürdige Technologie-Stack-Partner für Audit-Führungskräfte weltweit zu sein.
